Дробление бизнеса и блокировка счёта: риски 115-ФЗ и ст. 54.1 НК в 2026 году

Несколько ИП или ООО на спецрежимах, расчёты между ними, общий собственник — и вдруг банк ограничивает счета, а на горизонте маячат вопросы ФНС о «дроблении»? В 2026 году это одна из самых частых причин проблем у растущего бизнеса. Разбираем, почему банк и налоговая видят в группе компаний схему, и что делать, чтобы обосновать деловую цель.

Почему дробление — это сразу два риска

Дробление бизнеса бьёт по двум направлениям одновременно, и их важно не путать.

• Налоговый риск (ст. 54.1 НК). Если компании разделены искусственно ради сохранения спецрежимов и экономии на налогах, ФНС вправе пересчитать налоги «как у единого бизнеса»: доначислить НДС и налог на прибыль за весь период схемы, начислить пени и штрафы.
• Банковский риск (115-ФЗ). Банк видит расчёты внутри группы взаимозависимых лиц, совпадение реквизитов и признаки искусственной структуры — и расценивает это как схему, ограничивая обслуживание и запрашивая документы.

С 1 января 2026 года банковский контроль стал во многом автоматическим: по приказу Банка России от 05.11.2025 №ОД-2506 перечень признаков подозрительных операций расширился почти вдвое. Параллельно усиливается налоговое внимание к дроблению на фоне изменений спецрежимов. В итоге растущий бизнес попадает под двойной пресс.

Какие признаки дробления видят банк и ФНС

Суды и налоговая выделяют характерные маркеры взаимозависимости и искусственного разделения:

• один и тот же владелец, директор или фактический управляющий;
• общая бухгалтерия, кадры, единый центр принятия решений;
• совпадающие IP-адреса, телефоны, сайт, электронная почта;
• счета в одном банке, открытые в один день;
• один юридический или фактический адрес, общее имущество и транспорт;
• общий персонал, который работает «на всю группу»;
• расчёты преимущественно внутри группы, «перекладывание» оборота между лицами под лимиты спецрежимов.

Каждый признак по отдельности — не нарушение. Проблема возникает, когда они складываются вместе и при этом нет реальной деловой цели разделения, кроме налоговой экономии.

Где грань между законной структурой и схемой

Делить бизнес на несколько ИП или ООО законно — если у разделения есть реальная деловая цель. Ключевой критерий ст. 54.1 НК: налоговая выгода сама по себе деловой целью не является. В вашу пользу работает реальная самостоятельность каждого лица:

Чем больше в вашей структуре признаков из правой колонки и чем лучше они подтверждены документами, тем устойчивее позиция и перед банком, и перед налоговой.

Что делать, если из-за дробления заблокировали счёт

1. Разделите плоскости. Отдельно — банковская блокировка (115-ФЗ), отдельно — налоговый вопрос (ст. 54.1 НК). Их решают разными инструментами, но согласованно.
2. Получите основание от банка. Запросите конкретную причину ограничения и перечень спорных операций.
3. Соберите документы по деловой цели. Подтвердите самостоятельность структур: свои договоры, штат, имущество, отдельная клиентская база, экономический смысл расчётов.
4. Подготовьте согласованное пояснение. Версия для банка и позиция перед ФНС не должны противоречить друг другу.
5. Не торопитесь с операциями. Любые переброски между компаниями до оценки ситуации только вредят.

Если банк отказал, отказ обжалуется в межведомственной комиссии при ЦБ (срок обращения — 6 месяцев), а затем в суде. Как готовить жалобу — в материале «Жалоба в ЦБ и МВК по 115-ФЗ». Общая логика блокировки счёта компании — в статье «Заблокировали расчётный счёт ООО», а близкий по риску сценарий с переводами разобран в материале «Заблокировали счёт за переводы контрагентам».

Как снизить риск в дальнейшем

• Готовьте обоснование деловой цели разделения заранее, а не в момент проверки.
• Обеспечьте реальную самостоятельность каждого лица: свой штат, ресурсы, клиенты, расходы.
• Разводите IP-адреса, телефоны, сайты и не ведите всё из одного «центра» без оформления.
• Не замыкайте обороты внутри группы — показывайте внешнюю выручку.
• Платите налоги и расходы с каждого счёта, держите первичку по внутригрупповым сделкам.
• Отвечайте на запросы банка быстро и по существу, согласовав позицию с налоговой картиной.

Дробление — тот случай, где банковская и налоговая стороны переплетены, и одно неосторожное объяснение может усилить риск по другой линии. Мы помогаем выстроить согласованную позицию и сопровождаем по банковскому маршруту в рамках закона; налоговый спор по существу ведут профильные специалисты. Как устроено сопровождение — в материале «Юрист по разблокировке счёта».

Частые вопросы

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. По вашей конкретной ситуации обратитесь за разбором.